一 山西焦煤集團(tuán)基本情況

山西焦煤集團(tuán)是目前我國(guó)最大的煉焦煤生產(chǎn)加工企業(yè)和煉焦煤市場(chǎng)主供應(yīng)商，是山西省最大的焦化、鹽化、民爆化工企業(yè)。注冊(cè)資金86億元，現(xiàn)有25個(gè)子分公司和3個(gè)A股上市公司，資產(chǎn)總額3000億元，在冊(cè)職工總數(shù)21萬(wàn)人。

企業(yè)以煉焦煤生產(chǎn)加工和銷售為主業(yè)，以焦化、電力、民爆化工為輔業(yè)，以現(xiàn)代物流貿(mào)易、金融投資、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等為新興產(chǎn)業(yè)。現(xiàn)有100座煤礦，規(guī)劃生產(chǎn)能力1.83億噸/年，其中生產(chǎn)礦井45座，公告生產(chǎn)能力9195萬(wàn)噸/年；27座選煤廠，入洗能力1.14億噸/年；5座焦化廠，焦炭產(chǎn)能1180萬(wàn)噸/年；電力總裝機(jī)4946MW；民爆化工（火藥）產(chǎn)能8萬(wàn)噸/年；鹽化日化產(chǎn)能265萬(wàn)噸/年。

2017年，企業(yè)生產(chǎn)原煤9610萬(wàn)噸；煉焦精煤產(chǎn)量4517萬(wàn)噸，位居全國(guó)首位；商品煤總銷量12437萬(wàn)噸，煉焦煤產(chǎn)品全國(guó)市場(chǎng)占有率第一，穩(wěn)定在9%以上；實(shí)現(xiàn)銷售收入1526億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)27.7億元；上繳稅費(fèi)151億元，居山西企業(yè)首位。

二 山西焦煤集團(tuán)煤炭成本情況

（一）近十年煤炭成本變化情況

如圖1所示，近十年來(lái)，山西焦煤集團(tuán)煤炭成本變化總體與國(guó)內(nèi)煤炭?jī)r(jià)格變化趨勢(shì)一致。2007～2011年煤炭市場(chǎng)處于“黃金十年”時(shí)期，企業(yè)效益穩(wěn)步提升，企業(yè)安全生產(chǎn)投入、職工工資福利、上繳稅費(fèi)等不斷增加，煤炭成本總體呈上升趨勢(shì)。自2012年煤炭市場(chǎng)急轉(zhuǎn)直下以來(lái)，企業(yè)深入落實(shí)國(guó)家“三去一降一補(bǔ)”等要求，不斷加大降成本力度，促進(jìn)了煤炭成本的持續(xù)下降。自2015年開始，隨著煤炭市場(chǎng)的理性回歸，煤炭成本又呈現(xiàn)上升態(tài)勢(shì)。

2015年以來(lái)企業(yè)煤炭成本上升的主要因素有：

一是資源稅由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征，隨著煤價(jià)的理性回歸，資源稅明顯增加。

二是隨著員工工資的恢復(fù)性增長(zhǎng)，人工成本明顯增加。

三是鐵路運(yùn)費(fèi)不斷增加，物流成本居高不下。

四是債務(wù)融資保持高位，財(cái)務(wù)成本不斷增加。

圖1 山西焦煤集團(tuán)2007～2017年煤炭成本情況

（二）當(dāng)前煤炭成本高企原因分析

山西焦煤集團(tuán)2017年商品煤綜合成本為571元/噸（見圖2），與國(guó)內(nèi)同行業(yè)相比處于較高水平，與國(guó)際先進(jìn)煤炭企業(yè)相比明顯偏高。綜合成本情況見圖2。

圖2 山西焦煤集團(tuán)商品煤綜合成本情況

企業(yè)煤炭成本高企的主要原因有：

1.稅負(fù)成本居高不下

2017年度山西焦煤集團(tuán)上繳稅費(fèi)151億元，其中煤炭稅費(fèi)130億元，煤炭稅費(fèi)占到煤炭收入的26%。主要稅負(fù)情況見圖3。

圖3 山西焦煤集團(tuán)稅負(fù)情況

2.物流成本居高不下

2017年山西焦煤集團(tuán)全年煤炭鐵路運(yùn)費(fèi)支出約86億元。山西焦煤集團(tuán)煤炭產(chǎn)品銷售到東部沿海市場(chǎng)如寶鋼等客戶，鐵路運(yùn)費(fèi)占到煤價(jià)的20%以上；銷售到新疆等邊遠(yuǎn)地區(qū)時(shí)，鐵路運(yùn)費(fèi)甚至占到煤價(jià)的40%以上。

3.財(cái)務(wù)成本居高不下

近年來(lái)企業(yè)推進(jìn)小煤礦兼并重組、新項(xiàng)目投資等，導(dǎo)致企業(yè)融資規(guī)模不斷擴(kuò)大，截至2017年底，山西焦煤集團(tuán)融資總額達(dá)1300億元以上，全年貸款利息支出近70億元。

4.人工成本居高不下

截至2017年底，山西焦煤集團(tuán)在冊(cè)職工總數(shù)達(dá)21萬(wàn)人，2017年企業(yè)支出工資總額為141億元。

5.社會(huì)負(fù)擔(dān)沉重

山西焦煤集團(tuán)目前擁有各類辦社會(huì)機(jī)構(gòu)368個(gè)，職工近2萬(wàn)人，2017年補(bǔ)貼費(fèi)用達(dá)19億元以上。

三 山西焦煤集團(tuán)降成本思路及措施

深入落實(shí)國(guó)家“三去一降一補(bǔ)”等要求，山西焦煤集團(tuán)堅(jiān)持開拓創(chuàng)新、多措并舉、全面發(fā)力，不斷提高成本管理水平，努力實(shí)現(xiàn)降本提質(zhì)增效。

（一）創(chuàng)新思維加強(qiáng)成本管理

強(qiáng)化目標(biāo)成本管理，明確年度成本管理目標(biāo)并細(xì)化分解到各個(gè)環(huán)節(jié)和責(zé)任單位，嚴(yán)格過(guò)程成本管控和成本目標(biāo)考核。

推行作業(yè)成本法，對(duì)企業(yè)煤炭生產(chǎn)銷售全過(guò)程進(jìn)行作業(yè)價(jià)值重估，強(qiáng)化成本核算，減少低效無(wú)價(jià)值作業(yè)，推進(jìn)流程優(yōu)化再造。

加強(qiáng)成本對(duì)標(biāo)管理。與外部先進(jìn)煤炭企業(yè)成本進(jìn)行全面對(duì)標(biāo)，找準(zhǔn)差距、不足和問(wèn)題，制定針對(duì)性措施全面整改，提高成本管理水平。

（二）優(yōu)化創(chuàng)新降低生產(chǎn)成本

通過(guò)加大技術(shù)投入、優(yōu)化生產(chǎn)布局、科學(xué)組織生產(chǎn)，嚴(yán)格生產(chǎn)消耗定額管理，合理測(cè)算并嚴(yán)格控制消耗定額；加大修舊利廢力度；推行大宗設(shè)備“TPM”（全員生產(chǎn)維護(hù)）機(jī)制，促進(jìn)生產(chǎn)成本降低；同步實(shí)施一線人員競(jìng)爭(zhēng)上崗、提高一線在崗人員待遇、富余人員轉(zhuǎn)崗分流等，切實(shí)減少一線在崗人員，全面提升生產(chǎn)效率。

創(chuàng)新技術(shù)降本增效，圍繞煤炭安全綠色高效生產(chǎn)推進(jìn)重大技術(shù)攻關(guān)，切實(shí)在充填開采、無(wú)煤柱開采、邊角煤回收等方面形成技術(shù)突破；積極引進(jìn)推廣運(yùn)用新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝，提高單產(chǎn)單進(jìn)水平、安全保障水平和生產(chǎn)效率效益。

（三）轉(zhuǎn)崗分流降低人工成本

加強(qiáng)勞動(dòng)用工管理，嚴(yán)格“三定”管理，嚴(yán)控員工入口關(guān)，連續(xù)四年保持職工總數(shù)、在崗人數(shù)、干部職數(shù)“三個(gè)下降”。

深化“六個(gè)一批”措施（異地分流安置、組織化對(duì)外創(chuàng)收、自主創(chuàng)業(yè)、政策安置、自愿內(nèi)退、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)），促進(jìn)富余員工轉(zhuǎn)崗分流安置，2017年共轉(zhuǎn)崗分流安置1.5萬(wàn)人。

加大組織化對(duì)外創(chuàng)收力度，圍繞煤焦電生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)、安保物業(yè)等生活服務(wù)，組建專業(yè)化隊(duì)伍；充分發(fā)揮人力資源公司平臺(tái)作用，促進(jìn)職工組織化外出就業(yè)創(chuàng)收。

積極推進(jìn)“雙創(chuàng)”工作，充分發(fā)揮好兩級(jí)集團(tuán)“雙創(chuàng)”平臺(tái)作用，制定優(yōu)惠和托底政策，鼓勵(lì)職工自主創(chuàng)業(yè)或帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)集體創(chuàng)業(yè)。山西焦煤集團(tuán)“雙創(chuàng)”基地被評(píng)為山西省首個(gè)國(guó)企“雙創(chuàng)”示范基地。

深化薪酬分配制度改革，堅(jiān)持薪酬與效率效益掛鉤，堅(jiān)持按勞分配原則，借鑒寬帶薪酬理念，淡化行政級(jí)別對(duì)應(yīng)，加大績(jī)效考核力度，切實(shí)拉開收入差距，調(diào)動(dòng)員工工作積極性的同時(shí)有效降低人工成本。

（四）多措并舉降低融資成本

優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。嚴(yán)格控制并逐步降低債務(wù)融資規(guī)模，通過(guò)發(fā)行企業(yè)債、永續(xù)債以及創(chuàng)新融資產(chǎn)品等提高直接融資比例；推進(jìn)資產(chǎn)重估，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率；推進(jìn)市場(chǎng)化、法治化債轉(zhuǎn)股基金落地；發(fā)揮好既有財(cái)務(wù)公司、融資租賃、融資擔(dān)保等金融平臺(tái)作用。

加強(qiáng)資本運(yùn)作。積極引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和各類基金；篩選優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目推進(jìn)“騰籠換鳥”，強(qiáng)化股權(quán)融資；積極發(fā)展混合所有制，引進(jìn)社會(huì)資本、民間資本及員工入股。

加強(qiáng)股市再融資。切實(shí)維護(hù)并運(yùn)用好既有上市公司平臺(tái)，推進(jìn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分步有序注入上市公司，提高資產(chǎn)證券化水平，采取多種方式啟動(dòng)股市再融資。

多方籌集資金。加大貨款回收和舊欠清收力度，提高回款率和現(xiàn)匯比例，嚴(yán)防欠款風(fēng)險(xiǎn)；積極爭(zhēng)取各類政策資金。

（五）創(chuàng)新舉措降低管理成本

充分借助信息化手段，推進(jìn)管理制度化、制度流程化、流程信息化，加快推進(jìn)統(tǒng)一銷售、集中采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理、人力資源等十大信息平臺(tái)建設(shè)，全面提高各類要素集約管理效率。

全面推行契約化管理，在2017年試點(diǎn)基礎(chǔ)上，2018年在企業(yè)所有獨(dú)立核算單位全面推行，將成本作為契約化重要內(nèi)容，通過(guò)科學(xué)制定指標(biāo)、充分合理授權(quán)、嚴(yán)格考核兌現(xiàn)等，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)各單位降低成本的積極性和主動(dòng)性。

推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+營(yíng)銷”發(fā)展，積極推廣煤焦化電商平臺(tái)——“焦煤在線”，在集團(tuán)內(nèi)部煤焦化產(chǎn)品全部上線交易基礎(chǔ)上，積極吸引其他兄弟單位煤炭產(chǎn)品上線交易，促進(jìn)降本增效。

加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度，建立各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，編制風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，堵塞管理漏洞，加大審計(jì)監(jiān)察力度，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)全部“五定”處理，嚴(yán)防新增風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決打贏風(fēng)險(xiǎn)防控攻堅(jiān)戰(zhàn)。

（六）多點(diǎn)發(fā)力降低運(yùn)營(yíng)成本

打好“處僵治困”攻堅(jiān)戰(zhàn)，對(duì)所有虧損企業(yè)“一企一策”制定扭虧脫困方案并全面落實(shí)，對(duì)持續(xù)虧損、扭虧無(wú)望的“僵尸企業(yè)”通過(guò)市場(chǎng)化手段堅(jiān)決出清。

大力盤活閑置資產(chǎn)，以大型設(shè)備、配件、材料的內(nèi)部共儲(chǔ)共用共享為重點(diǎn)，多渠道多方式盤活內(nèi)部閑置資源資產(chǎn)，對(duì)低效無(wú)效資產(chǎn)與投資要堅(jiān)決清理。

加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，加大證照手續(xù)跟蹤辦理力度，嚴(yán)格項(xiàng)目“三控一管”，確保項(xiàng)目按期投產(chǎn)和達(dá)產(chǎn)達(dá)效；嚴(yán)控非主業(yè)項(xiàng)目投資。

積極穩(wěn)妥推進(jìn)企業(yè)分離辦社會(huì)改革，嚴(yán)格按照上級(jí)要求推進(jìn)“三供一業(yè)”移交分離，以及市政、消防、教育、醫(yī)療的分類改革，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（七）內(nèi)外聯(lián)動(dòng)降低物流成本

優(yōu)化運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，以效益最大化為前提合理安排鐵路、公路運(yùn)輸量，發(fā)揮好公路保生產(chǎn)、鐵路增效益的作用，積極推廣新能源汽車集裝箱多式聯(lián)運(yùn)等綠色運(yùn)輸方式。

加大儲(chǔ)裝運(yùn)系統(tǒng)改造和大型礦井配套鐵路專用線建設(shè)；積極推進(jìn)對(duì)核心鐵路運(yùn)輸通道、站臺(tái)的參控股合作與運(yùn)營(yíng)。

積極推進(jìn)與下游鋼鐵、焦化企業(yè)和港務(wù)企業(yè)，在煤炭消費(fèi)地、港口等合作共建儲(chǔ)配煤基地，進(jìn)口部分優(yōu)質(zhì)煉焦煤與企業(yè)既有煤種配洗配售，減少物流環(huán)節(jié)促進(jìn)提質(zhì)增效。

加強(qiáng)與鐵路局的溝通合作，積極爭(zhēng)取鐵路運(yùn)力以及鐵路運(yùn)費(fèi)優(yōu)惠政策和大客戶優(yōu)惠政策。

（八）積極爭(zhēng)取降低稅費(fèi)成本

加強(qiáng)稅企共治，抓住國(guó)家降低企業(yè)負(fù)擔(dān)政策契機(jī)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通與對(duì)接，共同研究加強(qiáng)涉企稅費(fèi)優(yōu)惠政策的爭(zhēng)取。

加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃，充分研究利用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除、長(zhǎng)期虧損公司留抵進(jìn)項(xiàng)稅的合理利用等政策，依法合理降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

四 相關(guān)政策建議

（一）進(jìn)一步降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

（1）下調(diào)煤炭銷售增值稅稅率，擴(kuò)大煤炭企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，對(duì)繳納的采礦權(quán)價(jià)款允許按16%的稅率抵扣增值稅銷項(xiàng)稅，將利息支出列入增值稅的抵扣范圍。

（2）降低煤炭資源稅稅率和折算率，將洗煤折算率調(diào)整為60%以下。

（3）制定并出臺(tái)匯總繳納企業(yè)所得稅或者以合并利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅政策。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)去杠桿降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

（1）協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)實(shí)體企業(yè)的服務(wù)力度，在融資接續(xù)、利息降低、債券發(fā)行等方面給予支持。

（2）對(duì)煤炭企業(yè)資產(chǎn)重組及上市建立綠色通道，加快企業(yè)資產(chǎn)證券化步伐，促進(jìn)企業(yè)股市再融資。

（3）繼續(xù)緩繳采礦權(quán)價(jià)款并減免采礦權(quán)價(jià)款資金占用費(fèi)；將采礦權(quán)價(jià)款按比例轉(zhuǎn)為政府資本金；對(duì)去產(chǎn)能礦井上繳的采礦權(quán)價(jià)款予以返還。

（三）進(jìn)一步降低企業(yè)其他負(fù)擔(dān)

（1）切實(shí)以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)為目的，推進(jìn)企業(yè)分離辦社會(huì)改革，在人員接收、財(cái)政支持等方面加大力度。

（2）進(jìn)一步完善去產(chǎn)能相關(guān)配套政策，在債務(wù)處理、資產(chǎn)處置、產(chǎn)能交易、人員政策安置等方面加大支持力度。

（3）推進(jìn)市場(chǎng)化出清“僵尸企業(yè)”，在破產(chǎn)清算、國(guó)有資產(chǎn)處置、員工安置等方面出臺(tái)指導(dǎo)意見。

（4）建議將企業(yè)停緩建煤礦列為國(guó)家戰(zhàn)略儲(chǔ)備煤礦，采取“退而不關(guān)”政策，根據(jù)需要審批后恢復(fù)建設(shè)生產(chǎn)。

（四）進(jìn)一步降低企業(yè)鐵路運(yùn)費(fèi)

協(xié)調(diào)鐵路總公司落實(shí)國(guó)家降低煤炭鐵路運(yùn)費(fèi)政策，切實(shí)降低煤炭鐵路運(yùn)費(fèi)，并對(duì)國(guó)有大型煤炭企業(yè)制定運(yùn)費(fèi)優(yōu)惠政策。

（五）加快項(xiàng)目證照手續(xù)辦理

（1）對(duì)先進(jìn)產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)加快辦理進(jìn)度。

（2）對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)相關(guān)項(xiàng)目采取一攬子審批方式進(jìn)行審批。

（3）對(duì)國(guó)有煤炭企業(yè)資產(chǎn)證券化過(guò)程中涉及的土地、礦權(quán)等手續(xù)辦理開辟綠色通道。