煤炭是我國的主體能源，在國民經(jīng)濟(jì)中處于重要戰(zhàn)略地位。黨的十九大報告提出，支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，瞄準(zhǔn)國際標(biāo)準(zhǔn)提高水平。習(xí)近平總書記視察山西時指出，要真正走出一條產(chǎn)業(yè)優(yōu)、質(zhì)量高、效益好、可持續(xù)的發(fā)展新路。這對新時代煤炭企業(yè)的發(fā)展提出了全新的更高的要求。當(dāng)前及今后一個時期，是作為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的煤炭產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵期、攻堅期、決勝期。

成本管控是企業(yè)管理的硬管控，成本指標(biāo)是企業(yè)核心經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的硬指標(biāo)。構(gòu)建現(xiàn)代化、集約化、立體化的大成本管理體系成為推動煤炭企業(yè)由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變的永恒主題，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的核心課題。山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡稱“潞安集團(tuán)”）認(rèn)真落實(shí)全煤行業(yè)各項(xiàng)降本提效政策，按照“控總、保供、穩(wěn)價”的原則，以提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益為中心，優(yōu)化發(fā)展，特色經(jīng)營，企業(yè)綜合實(shí)力邁上新臺階，保持了平穩(wěn)健康發(fā)展。

一 潞安集團(tuán)基本情況

潞安集團(tuán)是山西省屬五大煤炭集團(tuán)之一，是全球最大的噴吹煤基地、國家重要的優(yōu)質(zhì)動力煤基地、先進(jìn)產(chǎn)能聚集基地，也是中國煤炭綠色低碳轉(zhuǎn)化和清潔高效利用的典范。近年來，潞安集團(tuán)致力于建設(shè)具有國際競爭力清潔能源品牌企業(yè)，大力推進(jìn)優(yōu)勢轉(zhuǎn)移、動能轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，現(xiàn)已發(fā)展成一個以優(yōu)勢煤炭產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)，新型高端現(xiàn)代煤化工為主導(dǎo)，綠色生物健康、太陽能光伏與深紫外LED、高端裝備制造等新興產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展的跨區(qū)域、跨行業(yè)的國有大型現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)。目前，潞安集團(tuán)擁有各級子公司共計175戶，主要分布在山西省內(nèi)長治、臨汾、忻州、晉中、呂梁等地市，省外遠(yuǎn)及上海、北京、新疆、江蘇、山東、深圳、香港等地，擁有1家上市公司——潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司。潞安集團(tuán)連續(xù)六年位居世界500強(qiáng)，在煤炭企業(yè)全球競爭力30強(qiáng)中排名第15位，中國煤炭企業(yè)50強(qiáng)排名第8位。

二 潞安集團(tuán)成本管理的現(xiàn)狀分析

1.煤炭企業(yè)成本特點(diǎn)

煤炭企業(yè)的完全成本主要包括資源成本、直接生產(chǎn)成本、安全成本、生態(tài)環(huán)境成本、可持續(xù)發(fā)展成本。其中，資源成本占比10%左右，由政府主導(dǎo)，企業(yè)不可控；安全成本占比10%左右，是按噸煤計提，可控度極低；生態(tài)環(huán)境成本占比11%，有相關(guān)法制法規(guī)規(guī)定，可控度低；可持續(xù)發(fā)展成本占比20%，有行業(yè)規(guī)定，企業(yè)不可控。直接生產(chǎn)成本占比50%左右，而且企業(yè)可控度高。在直接生產(chǎn)成本中，人工成本、材料費(fèi)占比較高，人工成本占比最高，達(dá)到完全成本的1/3以上。

2.潞安集團(tuán)成本構(gòu)成

潞安集團(tuán)緊緊圍繞企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的總體部署，多措并舉降本增效，持續(xù)不斷挖掘管理潛力，為促進(jìn)集團(tuán)的轉(zhuǎn)型升級提供有力保障。2017年潞安集團(tuán)原煤完全生產(chǎn)成本為407.3元/噸。其中：

材料費(fèi)35.69元/噸，占比8.76%；職工薪酬75.84元/噸，占比18.62%；電力11.17元/噸，占比2.74%；折舊費(fèi)21.11元/噸，占比5.18%；提取的井巷、維簡費(fèi)8.5元/噸，占比2.09%；提取的安全費(fèi)用28.73元/噸，占比7.05%；管理費(fèi)用48.02元/噸，占比11.79%；財務(wù)費(fèi)用25.42元/噸，占比6.24%；銷售費(fèi)用9.88元/噸，占比2.43%；稅金及附加40元/噸，占比9.82%；母公司費(fèi)用攤銷（后勤、學(xué)校、醫(yī)院等企業(yè)辦社會費(fèi)用和集團(tuán)本部財務(wù)費(fèi)用）36.27元/噸，占比8.9%；其他支出66.67元/噸，占比16.37%。具體情況見表1。

表1 2017年原煤成本及構(gòu)成情況

三 潞安集團(tuán)成本管理當(dāng)前存在的困難和問題分析

1.大成本的管理觀念缺乏

成本管理主動性不夠強(qiáng)，市場形勢不好無力管，市場好時疏忽管；成本管理系于少數(shù)職能部門，主抓工作也只是滿足于節(jié)支降耗，重在抓生產(chǎn)礦井的成本管理，缺乏統(tǒng)籌管理、戰(zhàn)略優(yōu)化和外部資源的調(diào)配，往往只重生產(chǎn)的節(jié)約，而沒有通過成本與技術(shù)、安全、質(zhì)量有機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)地降低成本，也沒有算清產(chǎn)量增減變化、地質(zhì)條件、掘進(jìn)進(jìn)尺、輔助生產(chǎn)環(huán)節(jié)等因素的綜合影響賬，受傳統(tǒng)成本管理、單線管理、局域管理制約較深。

2.政策性隱形成本上升

煤礦安全監(jiān)管移交屬地管理后，部分礦井生產(chǎn)不正常，復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收滯后，停產(chǎn)時間較長，導(dǎo)致有效生產(chǎn)天數(shù)減少，各種檢查、驗(yàn)收等明顯增多，影響煤炭產(chǎn)量、各系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，相關(guān)成本費(fèi)用增加；各級政府持續(xù)加大環(huán)境治理力度，與環(huán)保相關(guān)的工程、設(shè)施、設(shè)備投入加大，焦化、建筑、建材等行業(yè)實(shí)行錯峰生產(chǎn)和運(yùn)輸，加之環(huán)保稅開征導(dǎo)致企業(yè)環(huán)保成本壓力進(jìn)一步加大。

3.財務(wù)費(fèi)用居高不下

盡管當(dāng)前煤價企穩(wěn)回升，但受煤炭產(chǎn)業(yè)近年來持續(xù)低迷的影響，煤炭價格持續(xù)下跌，企業(yè)利潤被大幅對沖，總體上是不增反降，或僅維持微利運(yùn)營。為保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)、按期還本付息及保障各類項(xiàng)目建設(shè)資金的需求，潞安集團(tuán)負(fù)債融資規(guī)模不斷攀升，利息費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重，這也成為企業(yè)成本增加的最主要因素，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。以潞安集團(tuán)為例，2017年財務(wù)費(fèi)用25.42元/噸，占總成本的6.24%。

4.剛性成本難以下降

在企業(yè)經(jīng)營管理中，保證企業(yè)安全生產(chǎn)的安全維簡資金、必要的材料投入、職工工資，以及政策性繳納的水資源費(fèi)、資源稅等剛性費(fèi)用在成本構(gòu)成中占比仍較大，降低空間較小，且難以根本下降。以潞安集團(tuán)為例，煤炭資源稅從價計征后，生產(chǎn)過程中大量投入不能取得專用發(fā)票或取得的扣稅發(fā)票很多不能納入抵扣范圍，稅負(fù)進(jìn)一步加重，稅負(fù)成本增加16元/噸。

四 多措并舉降本增效，構(gòu)建大成本管理體系，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

潞安集團(tuán)牢固樹立大成本管理理念，立足成本管成本、跳出成本控成本、超越成本抓成本，先算賬、算細(xì)賬、算明賬，將全面成本管控貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全要素、全時段、全員，推進(jìn)事前成本預(yù)測、事中成本控制、事后成本反饋，推動形成結(jié)構(gòu)合理、權(quán)責(zé)明確、管控科學(xué)、運(yùn)行高效的大成本管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量效益最大化、綜合效能最優(yōu)化。

1.公司治理降成本

一是推進(jìn)公司制和股份制改造，集團(tuán)公司和所有改制的二級子公司都建立了法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行“母子公司”管理體系，對子公司國有資產(chǎn)的管理主要實(shí)施股權(quán)管理，并全面實(shí)行了資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制。二是推行大部制改革，構(gòu)建以集團(tuán)總部為投資中心，子公司為利潤中心，各礦（廠）、分公司為成本中心的組織體制，推進(jìn)投資決策集中、采購集中、市場營銷集中、財務(wù)集中、技術(shù)集中“五個集中”，合理精簡、科學(xué)整合職能相近、經(jīng)營重疊的部門和單位，進(jìn)一步優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，降低組織管控成本。三是項(xiàng)目層面引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，加快推進(jìn)股權(quán)多元化，最大限度地減低大項(xiàng)目、新項(xiàng)目、好項(xiàng)目建設(shè)發(fā)展的資金成本。以股權(quán)為紐帶，實(shí)施互相參股、股權(quán)置換、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，深化與泰國萬浦和國內(nèi)大唐、華潤、江蘇協(xié)鑫等公司的合作，推動煤電一體化聯(lián)營發(fā)展；圍繞煤基精細(xì)化學(xué)品產(chǎn)業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)推廣和高硫煤清潔利用油化電熱一體化示范項(xiàng)目平臺優(yōu)勢，創(chuàng)造性地開展“以項(xiàng)目換資金”、“以股權(quán)促合作”，大力引進(jìn)國際資本、民營資本，深化股權(quán)合作；借助國企國資改革、鼓勵發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)契機(jī)，借力資本市場，擇優(yōu)選定目標(biāo)對象，互補(bǔ)互融資源、疊加集聚優(yōu)勢。

2.集約高效降成本

一是建立安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化體系。堅持高標(biāo)準(zhǔn)定位、高起點(diǎn)實(shí)施、高效率落實(shí)，從理念、目標(biāo)、執(zhí)行、創(chuàng)新、投入、人才、制度等方面構(gòu)建完善安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化保障體系，實(shí)行定計劃、定網(wǎng)絡(luò)、定時間、定措施、定責(zé)任、定考核“六定”管理，全面推進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推動形成從井下到井上、從廠區(qū)到社區(qū)、從生產(chǎn)到生活的大安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理格局。二是堅定不移走好“減、優(yōu)、綠”之路。認(rèn)真貫徹落實(shí)煤炭去產(chǎn)能的決策部署，通過政策性引導(dǎo)和減量重組，已關(guān)閉退出石圪節(jié)、忻嶺、忻豐、大木廠4座礦井，減量置換完成古城、李陽、阜生3座礦井，繼續(xù)減量重組大漢溝、前文明、小南村3座礦井，全力推進(jìn)化解煤炭過剩產(chǎn)能工作；以國家開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為契機(jī)，在保持先進(jìn)產(chǎn)能礦井?dāng)?shù)量多、總量高、占比優(yōu)的前提下，繼續(xù)做好優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能礦井申報，加快優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能核增進(jìn)程，充分釋放煤炭優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能，著力提升煤炭優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能占比，保證潞安集團(tuán)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)和可持續(xù)發(fā)展；從開采、利用、轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)入手，進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)布局，推廣“一井一面”“一井兩面”模式，深入實(shí)施集約高效“三精”管理，推進(jìn)“一優(yōu)四減”，加強(qiáng)正規(guī)循環(huán)和從容生產(chǎn)，加大關(guān)鍵核心技術(shù)的突破，推進(jìn)“智慧礦山”建設(shè)，實(shí)施“機(jī)械化換人、自動化減人”，推動實(shí)現(xiàn)煤炭的綠色開采、綠色利用和綠色轉(zhuǎn)化。三是突出生產(chǎn)運(yùn)銷調(diào)度一體化。全面掌握煤炭市場變化情況，抓好生產(chǎn)組織，統(tǒng)籌安排生產(chǎn)銜接，科學(xué)優(yōu)化生產(chǎn)布局，嚴(yán)格按照用戶需求和合同跟蹤落實(shí)每日、月度、季度煤炭運(yùn)銷計劃；根據(jù)煤炭外運(yùn)計劃，結(jié)合各礦資源存量、生產(chǎn)實(shí)際和當(dāng)日承認(rèn)車與預(yù)報車計劃，均衡、合理調(diào)配空車；調(diào)度室會同運(yùn)銷、生產(chǎn)等部門，每日對各單位上報的產(chǎn)運(yùn)銷信息進(jìn)行統(tǒng)計匯總、綜合分析和深度剖析，并結(jié)合實(shí)際制定科學(xué)合理的一體化措施，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)產(chǎn)運(yùn)銷各項(xiàng)工作的統(tǒng)一協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌部署。

3.提質(zhì)增效降成本

一是強(qiáng)化資金集中管控。牢固樹立“現(xiàn)金為王”理念，建立完善以財務(wù)為中心、以現(xiàn)金流為核心的一整套流程再造管理體系，推進(jìn)現(xiàn)金流支付體系改革，建立完善資金支付程序，嚴(yán)格執(zhí)行支付審批制度；嚴(yán)格落實(shí)“三優(yōu)先、三嚴(yán)控”，從嚴(yán)控制專項(xiàng)資金安排和重點(diǎn)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目投入，確保“每一分錢花在刀刃上”。以財務(wù)公司為平臺，進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，全面盤活集團(tuán)閑置和沉淀資金；推行財務(wù)會計委派制，強(qiáng)化對子分公司的經(jīng)營監(jiān)管，選取具有公開條件、典型性和代表性的單位進(jìn)行公開信息，全面推進(jìn)企業(yè)財務(wù)等重大信息公開工作。二是不斷完善內(nèi)控管理。深入推進(jìn)內(nèi)部市場化改革，不斷強(qiáng)化成本管控、現(xiàn)金流管理、投資管理、物資采購管理等，出臺“十項(xiàng)增效益促發(fā)展措施”，制定“十六條”經(jīng)營管控措施，成立了價格委員會、成本管控委員會、競爭性談判委員會三個委員會，進(jìn)一步完善招投標(biāo)管理，建立專業(yè)采購公允價格體系、財務(wù)系統(tǒng)市場公允價格體系、黨委公允價格監(jiān)督體系三個公允價格體系，建立全方位的成本核算體系，對每一個生產(chǎn)單元進(jìn)行成本優(yōu)化，構(gòu)建內(nèi)部市場運(yùn)營體系，完善成本管控與工資激勵聯(lián)動機(jī)制。三是千方百計防控風(fēng)險。認(rèn)真落實(shí)黨和國家各級部門關(guān)于防范金融風(fēng)險的政策意見，全面梳理排查各類存量增量風(fēng)險隱患，構(gòu)建完善風(fēng)險防控機(jī)制。特別是嚴(yán)控各類債務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，2017年潞安集團(tuán)通過多種渠道降低資產(chǎn)負(fù)債率3%以上。同時，著眼長三角、京津冀、珠三角的區(qū)位和金融優(yōu)勢，積極建立布局上海投資公司、瑞泰投資公司、國際融資租賃公司、香港投資貿(mào)易公司等，重點(diǎn)依托金融公司平臺，用足用好各類金融工具，推進(jìn)產(chǎn)融深度融合，強(qiáng)化產(chǎn)融互動、產(chǎn)融協(xié)同，提高企業(yè)抗金融風(fēng)險能力。

4.創(chuàng)新創(chuàng)效降成本

一是注重“平臺創(chuàng)新+協(xié)同創(chuàng)新”，構(gòu)建完善了集團(tuán)、天脊兩個國家級技術(shù)中心和潞安環(huán)能國家級高新技術(shù)企業(yè)等開放型創(chuàng)新平臺。圍繞新型高端煤化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建成全省唯一的國家煤基合成工程技術(shù)研究中心，現(xiàn)已通過國家科技部專題驗(yàn)收，構(gòu)建完善了“一中心十平臺五基地”高端開放創(chuàng)新體系。二是注重“自主創(chuàng)新+集成創(chuàng)新”，圍繞煤炭清潔高效利用與轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)了鈷基費(fèi)托合成工藝及下游技術(shù)突破、以潞安高硫煤為主的百萬噸級產(chǎn)業(yè)化氣化配煤技術(shù)突破、甲烷與二氧化碳重整生產(chǎn)有效合成氣技術(shù)突破等重大技術(shù)突破，形成了應(yīng)用推廣一批、儲備開發(fā)一批、攻關(guān)研發(fā)一批“三個一批”關(guān)鍵技術(shù)梯次開發(fā)格局。三是注重“持續(xù)創(chuàng)新+全員創(chuàng)新”，持續(xù)實(shí)施“三個一”創(chuàng)新機(jī)制，強(qiáng)化基層單位創(chuàng)新管理，積極開展“五小”技術(shù)創(chuàng)新和崗位創(chuàng)新比武，構(gòu)建全員、全方位、立體化的創(chuàng)新長效機(jī)制，打造具有國際化視野、素質(zhì)和能力的創(chuàng)新型人才隊伍。

5.深化改革降成本

一是深入推進(jìn)“瘦身健體”。加快企業(yè)辦社會職能分離，在2017年12家單位全部同屬地政府簽署“三供一業(yè)”分離移交框架協(xié)議的基礎(chǔ)上，2018年6月已全部同屬地政府簽訂了正式移交協(xié)議，圓滿完成山西省委、省政府下達(dá)的階段性工作目標(biāo)任務(wù)；加快“處僵治困”，制定《精減優(yōu)化法人單位總體方案（2017～2019年）》及困難企業(yè)分類處置專項(xiàng)方案，對“休克企業(yè)”及無效資產(chǎn)、閑置資源，探索實(shí)施掛牌招標(biāo)、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、民營化改制等，2017年精減法人單位7家；加快廠辦大集體改革，《潞安廠辦大集體改革工作總體方案》獲省國資委批復(fù)，實(shí)現(xiàn)“16家變1家單位”目標(biāo)，涉及的集體資產(chǎn)全部并入潞安勞動服務(wù)總公司。二是強(qiáng)化人力資源管控。推進(jìn)人事制度改革，全面貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步激勵廣大干部新時代新?lián)?dāng)新作為的意見》，加強(qiáng)對干部考核，完善干部“能上能下”機(jī)制，完善干部“能上能下”剛性管理和考核機(jī)制，推動形成能者上、庸者下、劣者汰的用人導(dǎo)向和干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境，建設(shè)高素質(zhì)干部隊伍。全力實(shí)施減人提效，通過嚴(yán)把入口關(guān)、加強(qiáng)勞動紀(jì)律整頓、及時辦理退休等方式，超額完成上級部門下達(dá)的減人提效目標(biāo)。2017年期末在冊人數(shù)較2016年期末在冊人數(shù)下降2.25%，超出年度考核目標(biāo)1.25個百分點(diǎn)；合理安置去產(chǎn)能企業(yè)職工，堅持去產(chǎn)能職工轉(zhuǎn)崗安置同提升優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能相結(jié)合、同內(nèi)部挖潛相結(jié)合、同深化改革相結(jié)合、同轉(zhuǎn)型發(fā)展相結(jié)合、同創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相結(jié)合“五個結(jié)合”，轉(zhuǎn)崗安置職工全部落實(shí)新崗位、實(shí)現(xiàn)再就業(yè)；依據(jù)用工需求靈活用工，進(jìn)一步優(yōu)化員工隊伍，自上而下釋放壓力，實(shí)現(xiàn)員工能上能下、能進(jìn)能出，有序推進(jìn)人力資源結(jié)構(gòu)調(diào)整。三是推進(jìn)薪酬制度改革。按照“優(yōu)先一線、確保底線、干部做貢獻(xiàn)”的原則，積極對標(biāo)先進(jìn)企業(yè)的薪酬分配改革方案，進(jìn)一步優(yōu)化完善《潞安集團(tuán)薪酬管理體系》，加大按管理、知識、技術(shù)等要素參與分配的力度，收入要和單位效益、個人貢獻(xiàn)、創(chuàng)造價值掛鉤，干部年薪績效工資和“安全、效益、重點(diǎn)工作、創(chuàng)新”掛鉤，最大限度地發(fā)揮工資分配的杠桿和激勵作用。

6.績效管控降成本

一是建立實(shí)績評價體系。將集團(tuán)戰(zhàn)略逐層分解到子單元、部門、崗位的重點(diǎn)工作措施中，通過以計劃考核為主的考核方式，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略自上而下的拆分、崗位自下而上的支撐，突出部門和崗位的重點(diǎn)工作，并規(guī)范績效考核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，保證戰(zhàn)略落地落實(shí)。二是突出“五個考核關(guān)鍵”。加強(qiáng)對子公司凈利潤、售價、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債率“五類關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)”考核，建立子公司經(jīng)營績效高低、減虧扭虧成效與集團(tuán)資金撥付、工資總額“雙掛鉤”考核機(jī)制，提高自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展能力。三是構(gòu)建倒逼考核機(jī)制。面向市場、面向基層、面向職工，下放考核權(quán)限與工資指標(biāo)，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，制訂工作方案，落實(shí)完成時間，通過市場倒逼、放權(quán)倒逼、時間倒逼，推動剛性指標(biāo)、剛性考核、剛性兌現(xiàn)。

7.廉政管控降成本

一是積極調(diào)適黨建工作主題與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在構(gòu)建完善“1234”黨建工作新模式基礎(chǔ)上，推動黨政工作的高度融合。同時層層完善、規(guī)范運(yùn)行集團(tuán)各級黨組織對企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)與反腐敗工作形勢研判、研究部署的制度，加強(qiáng)各級黨組織對黨風(fēng)廉政建設(shè)與反腐敗工作的領(lǐng)導(dǎo)管理。二是嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)的“兩個責(zé)任”。強(qiáng)化“不抓黨風(fēng)廉政建設(shè)就是嚴(yán)重失職”的意識，持續(xù)鞏固提升巡視整改成果，認(rèn)真實(shí)施集團(tuán)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的意見》，嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律準(zhǔn)則和黨紀(jì)處分條例，堅持紀(jì)嚴(yán)于法、紀(jì)先于法，運(yùn)用“四種形態(tài)”，壓實(shí)主體責(zé)任，融入企業(yè)改革發(fā)展全過程。三是全面強(qiáng)化干部作風(fēng)建設(shè)。嚴(yán)格落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求，堅決把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，扎實(shí)開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動、學(xué)習(xí)討論落實(shí)活動、“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育和“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，堅持底線思維、問題導(dǎo)向，抓常、抓細(xì)、抓長，不斷完善作風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制，使忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)成為各級黨員干部的共識共為。

五 制約企業(yè)總體成本下降的關(guān)鍵因素

1.稅費(fèi)成本

煤炭產(chǎn)業(yè)稅負(fù)仍是全部工業(yè)中最高的，其稅負(fù)過去曾高于全部工業(yè)平均稅負(fù)的6%，目前有所下降，但仍高于全部工業(yè)平均稅負(fù)。一是增值稅偏高。作為資源開采型企業(yè)，煤炭采掘企業(yè)在生產(chǎn)過程中沒有原材料消耗，因此增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣少，使得煤炭采掘業(yè)增值稅普遍偏高。自2016年5月1日開始全面推行的“營改增”并未有效降低煤炭企業(yè)的增值稅稅負(fù)。經(jīng)測算，2016年煤炭采掘業(yè)平均增值稅稅負(fù)水平約為12%，而41個工業(yè)行業(yè)平均增值稅稅負(fù)約為4%，煤炭產(chǎn)業(yè)增值稅稅負(fù)明顯偏重。從潞安集團(tuán)來看，增值稅稅負(fù)2015年為20.89億元、2016年為25.34億元、2017年為49.48億元，較高的增值稅稅率并沒有帶來明顯的減負(fù)優(yōu)惠。二是資源稅升高。2014年12月1日資源稅改革由從量計征改為從價計征，煤價成為計征的決定性因素。伴隨煤炭市場好轉(zhuǎn)，商品煤價格回升，資源稅稅負(fù)持續(xù)攀升，潞安集團(tuán)的資源稅稅負(fù)由2015年的12.66億元增至2017年的27.27億元，無形中增加了煤炭企業(yè)的稅負(fù)，壘高了企業(yè)的金融風(fēng)險。

2.融資成本

隨著煤炭產(chǎn)業(yè)企穩(wěn)回升，盡管銀行業(yè)對煤炭企業(yè)的信貸政策有所放松，但總體看，信貸規(guī)模趨緊態(tài)勢沒有得到根本性改變，貸款審批時間偏長，貸款利率總體偏高，資金期限錯配；作為主要直接融資手段的債券融資，發(fā)債期限趨短、利率上升，致使企業(yè)融資難、融資貴，杠桿率居高不下與轉(zhuǎn)型升級需要大量資金投入的矛盾突出；同時“債轉(zhuǎn)股”落地難、“明股實(shí)債”，都使得煤炭企業(yè)的融資難度加大、成本大幅提高，成為企業(yè)違約和評級降低的主要原因。以潞安集團(tuán)為例，2018年平均每月預(yù)期到期債務(wù)本息約55億元，如果繼續(xù)靠融資來維持日常生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行，每年財務(wù)費(fèi)用支出將高達(dá)70億元左右，將導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率快速上升；同時，一年內(nèi)到期帶息負(fù)債占總帶息負(fù)債金額的一半左右，債務(wù)兌付和資金接續(xù)壓力巨大，一旦發(fā)生債務(wù)違約，企業(yè)信用等級下調(diào)，將導(dǎo)致融資成本進(jìn)一步抬升，甚至貸不來款、融不來資的惡性循環(huán)。

3.物流成本

在煤炭產(chǎn)業(yè)中，煤炭企業(yè)物流環(huán)節(jié)成本構(gòu)成繁復(fù)，各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費(fèi)多，稅費(fèi)重復(fù)征收，企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。以潞安集團(tuán)為例，2017年集團(tuán)商品煤運(yùn)輸費(fèi)為112.52元/噸，同比增加3.70元/噸。主要原因是鐵路運(yùn)費(fèi)大幅增加，上漲幅度達(dá)到10%，鐵路運(yùn)費(fèi)由原來“銷售方代墊運(yùn)費(fèi)，購買方承擔(dān)”的方式變?yōu)楝F(xiàn)在“一口價”單獨(dú)核算、銷售方承擔(dān)模式。另外，生態(tài)文明進(jìn)程加快，環(huán)保約束越發(fā)趨嚴(yán)，煤炭運(yùn)輸“公轉(zhuǎn)鐵”政策陸續(xù)落地，煤炭運(yùn)輸進(jìn)一步倚靠鐵路，運(yùn)輸成本進(jìn)一步向煤企全面集中轉(zhuǎn)嫁。目前煤炭企業(yè)物流成本中，除正常繳納的鐵路運(yùn)費(fèi)外，尚存在貨車延期占用費(fèi)、抑塵費(fèi)、貨車超偏載罰款、鐵路建設(shè)基金、運(yùn)費(fèi)預(yù)付等物流關(guān)聯(lián)費(fèi)用，進(jìn)一步增加了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)（見表2）。

表2 發(fā)送端服務(wù)收費(fèi)情況統(tǒng)計

4.企業(yè)辦社會負(fù)擔(dān)重

當(dāng)前，潞安集團(tuán)企業(yè)辦社會職能機(jī)構(gòu)合計79個，涉及從業(yè)人員約5460人，2017年負(fù)擔(dān)總額約4.5億元。進(jìn)入2018年以來，隨著剝離企業(yè)辦社會職能工作進(jìn)入攻堅階段，除離退休人員管理機(jī)構(gòu)外，其他企業(yè)辦社會職能的剝離工作都要在2018年完成，預(yù)計僅“三供一業(yè)”分離移交涉及的企業(yè)承擔(dān)的維修改造等各項(xiàng)費(fèi)用將達(dá)到9.5億元左右，這無疑給企業(yè)帶來極大的經(jīng)營發(fā)展壓力。

5.處僵治困、精減法人、去產(chǎn)能陷窘境

結(jié)合國資國企改革和煤炭供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，企業(yè)改革進(jìn)程加快、改革力度加大，不斷優(yōu)化完善深化改革的實(shí)施方案，改革取得了階段性成果，但還存在處僵治困、精減法人深度實(shí)施難度大，去產(chǎn)能也面臨人員安置的穩(wěn)定難題。特別是落地操作層面遇到債權(quán)債務(wù)處置、當(dāng)?shù)卣辉笢p、股東糾紛、政策缺乏實(shí)質(zhì)性指導(dǎo)等多層面實(shí)施阻力，造成既定改革任務(wù)不能按時完成，導(dǎo)致疲于應(yīng)付的不利局面。

六 關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化成本管理的若干建議

1.關(guān)于多措并舉降低煤炭企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的建議

一是建議國家相關(guān)部門繼續(xù)深入調(diào)查研究“煤炭企業(yè)稅費(fèi)成本負(fù)擔(dān)”問題，完善涉企收費(fèi)清單制，為涉企收費(fèi)設(shè)立嚴(yán)格規(guī)范的收費(fèi)權(quán)限，建立涉企收費(fèi)清單制度，清理取消不合理收費(fèi)項(xiàng)目，明令清單之外不能收費(fèi)。同時，規(guī)范行政審批前置服務(wù)收費(fèi)，從源頭上規(guī)范與行政審批相關(guān)的中介收費(fèi)。二是建議在充分考慮煤炭企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低增值稅稅率、資源稅稅率，切實(shí)減輕煤企稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，并繼續(xù)完善“營改增”后續(xù)配套稅改，改善增值稅稅收結(jié)構(gòu)、梳理增值稅范圍，如將財務(wù)費(fèi)用支出和人工成本支出等納入可抵扣范圍等。

2.關(guān)于緩解融資成本壓力的建議

一是建議國家靈活運(yùn)用貨幣政策工具，通過政策性引導(dǎo)，對國有重點(diǎn)煤炭企業(yè)給予定向優(yōu)惠利率支持，結(jié)合發(fā)行政府債券、公開市場操作發(fā)行票據(jù)等多種形式的貨幣政策工具來調(diào)節(jié)市場融資體系，降低企業(yè)融資難度，從根本上緩解煤企融資壓力。二是建議國家建立完善包括場外、場內(nèi)市場的分層有序、品種齊全、功能互補(bǔ)、規(guī)則統(tǒng)一的多層次資本市場體系，拓寬企業(yè)融資渠道。持續(xù)改革和創(chuàng)新直接融資方式、運(yùn)作流程、監(jiān)管方式，提高直接融資比重，降低企業(yè)融資成本。三是建議各級政府加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的窗口指導(dǎo)，督促其落實(shí)國家關(guān)于債轉(zhuǎn)股工作的有關(guān)政策，暢通債轉(zhuǎn)股工作渠道，加快推進(jìn)債轉(zhuǎn)股落地。同時，建議加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、重大轉(zhuǎn)型項(xiàng)目及融資困難企業(yè)的支持力度，對支柱性企業(yè)和轉(zhuǎn)型發(fā)展企業(yè)保持穩(wěn)定的授信額度，并在信貸資金配置上給予更多傾斜政策，真正解決煤炭企業(yè)融資難、融資貴的問題。

3.關(guān)于進(jìn)一步降低煤炭企業(yè)物流成本的建議

對于傳統(tǒng)的“鐵老大”自身經(jīng)營困局，不能單純向置身改革發(fā)展進(jìn)程中的煤炭企業(yè)“伸手”轉(zhuǎn)嫁。一是建議國家部委比較研究鐵路行業(yè)和煤炭產(chǎn)業(yè)相互間運(yùn)輸成本實(shí)際構(gòu)成，按照各自發(fā)展實(shí)際，審慎制定需各自相應(yīng)承擔(dān)運(yùn)輸成本比例，有效降低煤企資金支出，推動實(shí)現(xiàn)行業(yè)間共贏發(fā)展前提下的企業(yè)減負(fù)，助推煤炭產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量改革發(fā)展。二是針對除正常繳納的鐵路運(yùn)費(fèi)外的其他各類物流關(guān)聯(lián)費(fèi)用，建議：針對貨車閑置較多的實(shí)際，建議降低或取消貨車延期占用費(fèi)；目前抑塵費(fèi)噸煤2.045元，建議這項(xiàng)收費(fèi)由運(yùn)輸企業(yè)自行承擔(dān)，不再向企業(yè)另行收?。唤ㄗh貨車超偏載罰款由鐵路自行負(fù)責(zé)；取消鐵路建設(shè)基金按3.3分/噸公里核收；鐵路對貨物發(fā)送的運(yùn)費(fèi)采取由發(fā)送方提前預(yù)付的辦法進(jìn)行。就潞安集團(tuán)來講，目前收取的煤款中承兌比例已達(dá)70%，其中商業(yè)承兌達(dá)40%以上，鄭州鐵路局收取承兌比例僅20%，建議鐵路部門提高收取承兌比例或采取運(yùn)費(fèi)事后定期結(jié)算的方式收取。

4.關(guān)于加快推進(jìn)國有企業(yè)分離企業(yè)辦社會職能的建議

建議國家在出臺“三供一業(yè)”分離移交實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，制定可操作性強(qiáng)的實(shí)施細(xì)則，并出臺與之配套的資金扶持、稅費(fèi)減免等扶持政策，調(diào)動企業(yè)剝離企業(yè)辦社會職能的主動性和積極性。同時，建議結(jié)合國企國資改革的總體部署，進(jìn)一步加大包括武裝、市政、環(huán)衛(wèi)、消防、保險機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的企業(yè)辦社會職能的分離移交力度，并對移交的資產(chǎn)以貨幣資金或承擔(dān)債務(wù)形式置換，最大限度地維護(hù)企業(yè)利益，服務(wù)企業(yè)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展。

5.關(guān)于推進(jìn)處僵治困、精減法人、去產(chǎn)能的建議

建議國家相關(guān)部門對國企處僵治困、精減法人，不搞“一刀切”，尤其是不進(jìn)行強(qiáng)制性精減法人，宜減則減、因企制宜，賦予國企適當(dāng)?shù)木珳p自主權(quán)，酌情調(diào)整精減目標(biāo)，按企業(yè)實(shí)際需求進(jìn)行精減，確保順利推進(jìn)國企國資改革；國家相關(guān)部門統(tǒng)籌去產(chǎn)能是當(dāng)前煤炭產(chǎn)業(yè)整體面臨的重大任務(wù)，應(yīng)充分考慮山西去煤炭產(chǎn)能的特殊背景，立足煤炭去產(chǎn)能安置人員的現(xiàn)實(shí)，適時建立與企業(yè)員工隊伍穩(wěn)定情況掛鉤的失業(yè)保險費(fèi)率調(diào)整機(jī)制，對上年度未主動裁員的企業(yè)，適當(dāng)降低保險費(fèi)率，并提高穩(wěn)崗補(bǔ)貼，用于企業(yè)支付內(nèi)退人員費(fèi)用、困難職工生活補(bǔ)助和繳納社會保險費(fèi)用等支出，最大限度保障職工利益。