殳融資FRIENDS OF ACCOUNTING山西煤炭運銷集團煤炭貿(mào)易融資創(chuàng)新管理山西煤炭運銷集團有限公司趙中元[摘要]企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持,融資是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。文章以山西煤炭運銷集團煤炭為案例,全面分析該企業(yè)使用的自償性貿(mào)易融資方式的特點,剖析該融資方式在實際運用中的優(yōu)勢,同時對使用過程中存在風險節(jié)點的把控提出了注意事項。. [關(guān)鍵詞]自償性貿(mào)易融資; 創(chuàng)新管理; 融資方式中圖分類號:F275.6文獻標識碼:A文章編號 : 1004-5937(2014)21-0061-02近年來,面對低迷的煤炭市場,山西煤炭運銷集務(wù)的需要隨時放款，這樣極大地節(jié)約了貸款成本,實團(以下簡稱“煤銷集團")為了更好地發(fā)展,融資成為現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。同時,銀行的創(chuàng)新在于隨時保證企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。傳統(tǒng)的融資方式已無法滿足集團發(fā)信貸額度,貸款天數(shù)一般短于90天，具體天數(shù)以貿(mào)易展的要求,如何創(chuàng)新融資方式,擴大融資渠道,降低融結(jié)算還款日為準,這就有別于- -般的貿(mào)易融資規(guī)定的資成本是煤銷集團目前急需解決的問題。180天的放款期限,增加資金使用靈活度,極大地支持煤銷集團的貿(mào)易業(yè)務(wù)。一、創(chuàng)新管理及自償性貿(mào)易融資理論在實際操作中煤銷集團貿(mào)易融資創(chuàng)新管理表現(xiàn)創(chuàng)新這一概念 是著名經(jīng)濟學(xué)家熊彼特于1912年為“十化“模式:首先提出的。熊彼特在《經(jīng)濟發(fā)展理論》中認為,經(jīng)濟(一)貿(mào)易合同真實化增長的過程是經(jīng)濟從一個均衡狀態(tài)向另一個均衡狀各貿(mào)易公司申請貿(mào)易融資貸款,其財務(wù)管理部需態(tài)的移動過程,雖然經(jīng)濟以外的力量如戰(zhàn)爭、自然災(zāi)會同業(yè) 務(wù)管理部門把好融資第-關(guān),認真審核貿(mào)易背害也能打破舊的均衡,但是,從經(jīng)濟本身的角度來說，景的真實性,對合同進行嚴格審查,確保每筆業(yè)務(wù)合只有“創(chuàng)新”才是打破舊的均衡并達成新的均衡的力同真實有效。量。創(chuàng)新是經(jīng)濟增長的原動力。依此原理,煤銷集團在(二)上報材料詳實化融資方式.上大膽嘗試,找到了適合企業(yè)貿(mào)易發(fā)展的貿(mào)對各貿(mào)易公司上報的材料進行詳細審查,核實情易融資方式。況,對符合貿(mào)易融資貸款要求的業(yè)務(wù)進行審核批準。所謂貿(mào)易融資,是指銀行對進口商或出口商提供(三)發(fā)放貸款嚴格化的與進出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利,是為防范資金風險,對于上游民營企業(yè)客戶進行資企業(yè)在貿(mào)易過程中運用各種貿(mào)易手段和金融工具增信評級,符合條件的民營企業(yè)按照“貨到付款或者貨加現(xiàn)金流量的融資方式。貿(mào)易融資方式主要有保理、權(quán)轉(zhuǎn)移完成后付款”的原則審批放款,確保資金安全。信用證、福費庭、打包放款、出口押匯、進口押匯。目(四)融資監(jiān)控過程化前,煤銷集團使用的貿(mào)易融資是以自償性貿(mào)易融資中銀行放款后,集團相關(guān)部門進行全程跟蹤,密切的預(yù)付賬款類貿(mào)易融資為主，國內(nèi)信用證為支撐,出關(guān)注業(yè)務(wù)進展情況,及時了解資金使用情況及回款情口押匯、進口押匯為探索和嘗試的融資模式。況,建立預(yù)警系統(tǒng),防范資金風險。(五)信息反饋常態(tài)化二、煤銷集團貿(mào)易融資創(chuàng)新管理“十化”模式各使用貿(mào)易融資的貿(mào)易企業(yè)在每月15 日和30根據(jù)煤銷集團的實際情況,企業(yè)和銀行在原有貿(mào)日.上報貿(mào)易融資臺賬,根據(jù)臺賬反應(yīng)情況,將業(yè)務(wù)和易融資模式的基礎(chǔ)上制定了適合于集團的貿(mào)易融資責任落實到人,積極督促回款,促進業(yè)務(wù)結(jié)算。模式。為了達到效益極大化,根據(jù)業(yè)務(wù)的不同進行個(六)融資成本最小化性化貿(mào)易融資,遵照“業(yè)務(wù)需要,隨時貸款,業(yè)務(wù)結(jié)束，督促各貿(mào)易公司最快回款，做到回一筆貨款馬上立即還款”的原則,完全做到“貸一筆,清- -筆,還一還一-筆貸款,專款專用，“貸一筆,清一筆,還一筆”,最筆”。-筆業(yè)務(wù)結(jié)束馬上辦理還款手續(xù),根據(jù)下一筆業(yè)大限 度地減少融中國煤化工YHCNMH G61投融資FRIENDS OF ACCOUNTING(七)循環(huán)良性化年多的摸索,依據(jù)貿(mào)易融資貸款過程中出現(xiàn)的實際情在各貿(mào)易公司實際業(yè)務(wù)中,發(fā)現(xiàn)問題,及時溝通，況對制度進行相應(yīng)的調(diào)整,于2013年8月19日下發(fā)盡快解決問題,確保貿(mào)易融資貸款的使用良性循環(huán)?！稌x能有限責任公司關(guān)于使用貿(mào)易融資貸款的補充規(guī)(八)融資方式多樣化定》,進一步規(guī)范貿(mào)易融資貸款的使用,經(jīng)過各單位總在不同的業(yè)務(wù)背景下，積極推進銀行承兌匯票和經(jīng)理辦公會的一致認可,明確業(yè)務(wù)利弊和每個人的職國內(nèi)信用證的使用,各公司在與客戶溝通時最大限度責后,方可使用貿(mào)易融資貸款。地使用國內(nèi)信用證,極大地減少財務(wù)費用,節(jié)約融資(四)與貿(mào)易周期相匹配的短期融資產(chǎn)品,融資成成本本降低(九)檔案管理規(guī)范化大多數(shù)自償性貿(mào)易融資周期在180天之內(nèi),根據(jù)健全貿(mào)易融資檔案管理,對每--筆貿(mào)易融資貸款煤銷集團貿(mào)易企業(yè)的周轉(zhuǎn)周期,規(guī)定使用貿(mào)易融資周建立檔案,檔案包括:申報資料、業(yè)務(wù)情況說明書、上期在90天內(nèi),這樣當貿(mào)易企業(yè)提前回款,銀行可以提下游合同、承諾書、合作單位資質(zhì)等資料。同時,隨著前辦理還款手續(xù)，最大程度地減少了企業(yè)融資成本，業(yè)務(wù)的推進逐步充實檔案,如:進.銷項增值稅專用發(fā)同時銀行的回款也得以保證?？梢?自償性貿(mào)易融資票,銀行回款憑證,歸還貸款憑證等均逐步歸檔。方式的推出滿足了貿(mào)易企業(yè)、銀行等各利益主體的利(十)業(yè)務(wù)總結(jié)歸類化益訴求。對各貿(mào)易公司業(yè)務(wù)完結(jié)后進行專項檢查,對不同類型的，業(yè)務(wù)進行歸納總結(jié)，出具規(guī)范的檢查報告,對四、貿(mào)易融資方式創(chuàng)新管理應(yīng)用需控制的節(jié)點完結(jié)業(yè)務(wù)進行評價,為之后的業(yè)務(wù)起到指導(dǎo)作用。(一)對合作伙伴的甄選煤銷集團直屬貿(mào)易企業(yè)在選用自償性貿(mào)易融資三、煤銷集團自償性貿(mào)易融資創(chuàng)新管理的成效方式時,鼓勵與規(guī)模較大、信譽較高、運營狀況良好的(一)銀企共贏效應(yīng)上下游企業(yè)進行深入合作。首先,銀行對煤銷集團直對煤銷集團而言,解決了企業(yè)融資問題;對融資屬貿(mào)易企業(yè)進行自償性貿(mào)易融資貸款時考慮貿(mào)易企銀行來講,自償性貿(mào)易融資方式的應(yīng)用,在銀行業(yè)市業(yè)的還款能力，如果上下游合作伙伴的信譽度越高,場競爭激烈而復(fù)雜的背景下,使融資銀行占有一席之及時償還銀行貸款的能力就越強,銀行更愿意為這樣地,同時,自償性貿(mào)易融資方式增加了銀行的經(jīng)營收的貿(mào)易進行授信。其次,對于煤銷集團貿(mào)易企業(yè),如果入,可謂一舉多得。 由此可見,自償性貿(mào)易融資方式為合作伙伴信譽度高,可確保本企業(yè)貨物和回款的安全融資企業(yè)和融資銀行帶來了預(yù)期利益,實現(xiàn)了雙贏。性;如果合作伙伴信譽度低,極有可能出現(xiàn)各種糾紛,(二)融資便捷效應(yīng)致使業(yè)務(wù)無法順利進行,貿(mào)易融資貸款無法及時償還傳統(tǒng)的貿(mào)易融資方式是以行業(yè)、企業(yè)、盈利能力、銀行,甚者將造成逾期,影響煤銷集團的整體信譽。現(xiàn)金流、凈資產(chǎn)負債率及擔保方式為授信標準的,從(二)融資銀行的合理選擇整個行業(yè)考慮授信額度。這是一種典型的長期還款判煤銷集團直屬貿(mào)易企業(yè)在選擇銀行進行融資貸斷標準。而自償性貿(mào)易融資方式以真實的貿(mào)易為判斷款時,必須選擇可信度強、知名度高、經(jīng)營狀況良好的標準,只要貿(mào)易背景真實可靠,授信企業(yè)處于正常的銀行,防止銀行在貸款規(guī)模不足的情況下,無法按時運營狀態(tài),企業(yè)即可獲得融資。這樣不僅簡化了融資按規(guī)模放款,影響貿(mào)易業(yè)務(wù)的正常進行。過程，而且降低融資成本,使得融資更加便捷。(三)確保貿(mào)易背景真實(三)淡化準入控制,強調(diào)操作控制自償性貿(mào)易融資必須有真實的業(yè)務(wù)背景,不得出為了加強貿(mào)易融資貸款過程中的操作控制,煤銷現(xiàn)用不實業(yè)務(wù)騙取貸款的行為。這就使得貸款企業(yè)必集團多元資產(chǎn)管理處按照多元板塊貿(mào)易企業(yè)的特點，須保證貿(mào)易合同真實可靠、貿(mào)易行為連續(xù)有效。編制下發(fā)《集團多元局貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易融資使用辦法實(四)確保物流鏈安全可靠施細則》。該文件明確規(guī)定貿(mào)易融資的審批流程、審批貸款企業(yè)必須確保物流鏈安全可靠。必須注意貨資料內(nèi)容及貿(mào)易融資臺賬報送時間及途徑等,為多元物在物流過 程中莫名丟失或損壞,造成下游客戶貨款貿(mào)易企業(yè)申報貿(mào)易融資貸款提供了便捷條件。經(jīng)過1無法 及時收回的中國煤化工易企業(yè)應(yīng)YHCNMHG32| 會計之友2014年第21期殳融資FRIENDS OF ACCOUNTING我國住房公積金融資及配貸機制相關(guān)問題研究開灤集團公司住房公積金管理中心曹小紅[摘要]公積金融資與配貸機制作為公積金制度的保障, 融資作為入口而配貨作為出口,彼此之間的平衡與有序性關(guān)系到我國現(xiàn)有公積金制度能否順利實施和發(fā)揮作用。兩者相輔相成,良好的融資機制無疑為配貸機制的靈活性和充裕性提供了保障,同樣配貸機制自身的有效性也能夠更好地促進融資機制發(fā)揮和提高人們的繳存意愿。因此,文章探討了我國現(xiàn)有住房公積金融資以及配貸機制中所存在的問題,結(jié)合我國現(xiàn)有國情以及國家“十二五”規(guī)劃綱要,提出合理的改善建議與.措施. ,進而更好地提升公積金使用效率,提高人們整體的生活質(zhì)量。[關(guān)鍵詞]住房公積金;融資機制; 配貸機制中圖分類號:F244.3;F832.4文獻標識碼:A文章編號 :1004-5937(2014)21-0063-04引言大，截至2012年，我國實際公積金繳存人數(shù)共有住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體8 654萬,同比2011年增加452萬人,繳存金額超.企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企過了2萬億元,同比2011年增長31.1%。由于公積業(yè)事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期住房儲金。自金繳存方式是單位出一份,個人出一-份,其可以用于我國實行住房公積金制度以來，其作用效果非常明購買房產(chǎn)或是在退休后一-次性領(lǐng)取,因而,自1999 .顯，能夠有效地借助于政府以及個人資金進行合理年實施公積金制度以來，我國整體公積金繳存率逐的購房,也與政府最初的公積金建立制度相一致。隨年上升,其中國企繳存比例要高于私人企業(yè),事業(yè)單著我國整體公積金使用效率以及涵蓋范圍的不斷擴位繳存比例要高于企業(yè)單位。盡管如此,由于我國現(xiàn)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)址業(yè)址址業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)址業(yè)址業(yè)址業(yè)此址址址業(yè)業(yè)址業(yè)址業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)址業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)址業(yè)盡量與運輸物流渠道安全暢通的物流公司合作,確保五、結(jié)論貨物發(fā)運及時,運輸安全,準時到達。煤銷集團使用的自償性貿(mào)易融資方式是一項創(chuàng)(五)嚴格控制下游企業(yè)的回款周期新型貿(mào)易融資方式,雖然使用僅1年多,但它的出現(xiàn)在貿(mào)易過程中，下游企業(yè)的回款直接影響到整個為煤銷集團直屬貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易融資找到了-條新的貿(mào)易融資償還和融資成本的高低,一旦貨款沒有按時出路. ,在提升貿(mào)易業(yè)務(wù)量上發(fā)揮著巨大的作用,并且收回,銀行會直接扣劃煤銷集團資金。所以煤銷集團加速資金流轉(zhuǎn),降低融資成本,使煤銷集團在貿(mào)易業(yè)直屬貿(mào)易企業(yè)應(yīng)嚴防市場行情、下游客戶等造成貨款務(wù)的經(jīng)濟效益在市場整體形勢不好的情況下得以提無法及時回收的影響。升,更為貿(mào)易融資注入了新的生命力。煤銷集團直屬(六)選擇適當周期的融資產(chǎn)品.貿(mào)易企業(yè)在運用自償性貿(mào)易融資方式時,應(yīng)充分利用在使用自償性貿(mào)易融資貸款時,應(yīng)確切地估計該自償性貿(mào)易融資方式的優(yōu)點,增強企業(yè)自身的信用等筆業(yè)務(wù)的貿(mào)易周期,盡可能地選擇與貿(mào)易周期相匹配級,使企業(yè)得到長足的發(fā)展?！竦亩唐谌谫Y產(chǎn)品，依據(jù)煤銷集團貿(mào)易公司的經(jīng)驗,一般從采購、運輸、銷售到貨款回收最快的不超過30[參考文獻]天，正常情況下在90天之內(nèi)。所以-般情況選擇90[1]熊彼特經(jīng)濟發(fā)展理論[M].北京:北京出版社，天的貿(mào)易融資產(chǎn)品相對合適,如出現(xiàn)提前回款可提前1912.償還銀行，這樣不僅可以確保不拖欠融資貨款的償[2] 張耀麟銀行進出口貿(mào)易融資[M]北京:中國金融還,還可以節(jié)省融資成本。出版社,2003中國煤化工MYHCNMH G63